Fiscale gevolgen van oversluiten

Afhankelijk van de box waarin de huidige (hypotheek)schuld valt zullen de fiscale gevolgen van het oversluiten van die (hypotheek)schuld worden vastgesteld.

 

U sluit een nieuwe (hypotheek)schuld af en u lost met deze nieuwe (hypotheek)schuld uw huidige (hypotheek)schuld af. Deze nieuwe (hypotheek)schuld sluit u af tegen een lagere rente. Hierbij is het verstandig goed onderzoek te doen naar de verschillende rentestanden. Fiscaal treedt de nieuwe (hypotheek)schuld op in de plaats van de huidige (hypotheek)schuld.

 

De rente van een (hypotheek)schuld die gebruikt wordt voor de aankoop, onderhoud of verbetering van een eigen woning is fiscaal aftrekbaar in box 1. Dit voorzover de bijleenregeling niet van toepassing is. Een andere naam voor deze (hypotheek)schuld is ook wel eigenwoningschuld. De rente die u betaalt over de nieuwe eigenwoningschuld is aftrekbaar in box 1.

 

Het oversluiten van een eigenwoningschuld gaat gepaard met kosten. Deze kosten bestaan onder andere uit taxatiekosten, afsluitprovisie, (eventueel) notariskosten en een vergoedingsrente (boeterente) voor het vervroegd aflossen van de huidige eigenwoningschuld. Deze kosten zijn fiscaal aftrekbaar in box 1. De hoogte van de aftrek van de afsluitprovisie bedraagt, in het jaar van betalen, maximaal 1,5% van de nieuwe (hypotheek)schuld. Hier wordt een maximum gesteld van € 3.630,-. Indien meer afsluitprovisie wordt betaald kan de aftrek van het bedrag boven het maximum worden verdeeld over de looptijd van de nieuwe eigenwoningschuld.

 

Indien u geen eigen middelen kunt inzetten om de kosten van oversluiten te betalen, kunt u besluiten deze dus mee te financieren. De verschuldigde rente over dat deel van de nieuwe (hypotheek)schuld is niet fiscaal aftrekbaar in box 1, dit deel van de (hypotheek)schuld komt terecht in box 3.

 

Is een (hypotheek)schuld niet in box 1 te plaatsen dan valt deze in box 3. Hierbij kunt u denken aan een (hypotheek)schuld die gebruikt wordt voor de aankoop van een vakantiewoning, auto, beleggingen of het creëren van extra financiële ruimte. Ook kan (een deel van) deze (hypotheek)schuld door de bijleenregeling in box 3 komen. De waarde van bezittingen min schulden vormt de basis voor de belastingheffing in box 3. Hier zijn inkomsten en kosten niet van belang. De verschuldigde rente die hieruit voortkomt is niet fiscaal aftrekbaar. Om deze kosten te verlagen is het oversluiten van een (hypotheek)schuld een optie.

 

Het oversluiten van een (hypotheek)schuld gaat gepaard met kosten. Deze kosten bestaan onder andere uit taxatiekosten, afsluitprovisie, (eventueel) notariskosten en een vergoedingsrente (boeterente) voor het vervroegd aflossen van de huidige (hypotheek)schuld. Deze kosten zijn niet fiscaal aftrekbaar in box 1.

 

Besluit u de kosten mee te financieren dan komt dit deel van de (hypotheek)schuld terecht in box 3. De verschuldigde rente over dat deel is niet aftrekbaar.

 

De eerste € 2.700,- van het totaal aan schulden in box 3 worden niet in aanmerking genomen. De grens in geval van fiscale partners bedraagt € 5.400,-.